Abstract

BARENO-DUENAS, Sandra Milena. Mecanismos de contabilidade para prevenir e detectar o lavado de dinheiro na Colômbia. Cuad. Contab. [online]. 2009, vol.10, n.27, pp.341-357. ISSN 0123-1472.

Realiza-se uma aproximação crítica ao fenômeno do lavado de dinheiro ao aprofundar nos mecanismos contábeis para preveni-lo e detectá-lo, e encontrar os elementos que permitam melhorá-los na Colômbia. A auditoría forense (auditoria forense) é o elemento alternativo para melhorar os mecanismos de contabilidade existentes, já que esta deve ir enfocada não só a detectar senão também a prevenir. Assim como as auditorias tradicionais avaliam o cumprimento dos procedimentos contábeis, administrativos, de gestão e a racionabilidade das cifras dos estados financeiros, é necessário que no campo do lavado de dinheiro a auditoria forense seja uma forma de prevenir e detectar o delito, ao avaliar La gestão interna da empresa no cumprimento de normas e procedimentos estabelecidos, e examinar a controle interna no relacionado com a prevenção e detecção do lavado de dinheiro. Na maioria das situaçôes, a auditoria forense se aplica quando o fenômeno já tem sucedido e se converte em uma medida de detecção, más se considera vital conhecer baixo que medidas se dão o fenômeno para preveni-lo e evitar que volva a ocorrer. Nessa ordem de idéias, a auditoria forense deveria ser um elemento proativo e não reativo.

Keywords : Lavado de dinheiro; prevenção.

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