Abstract

RAMIREZ, Maricela  and  REINA BOHORQUEZ, Johana. Méthodologie et développement de l'audit légal pour la détection de fraude comptable en Colombie. cuad.adm. [online]. 2013, vol.29, n.50, pp.177-195. ISSN 0120-4645.

Le comptable public doit agir comme auditeur légal dans les processus judiciaires correspondant à des délits économiques et financiers en tant que professionnel "auxiliaire de la justice pour les cas signalés par la Loi, tel que expert désigné expressément pour cela" (Congrès de la République, 1990). Ce document présente la compilation de référents normatifs, de procédures et de méthodologies que le comptable public doit utiliser en Colombie pour le recueil, la divulgation et l'attestation de l'évidence valide et suffisante pour la détection du fraude comptable depuis quatre phases spécifiques : (1) planification, (2) élaboration et développement, (3) communication des résultats, et (4) contrôle. Dans chaque étape, les normes internationales d'audit, le code pénal, le code de procédure civil, le code de procédure pénal et les lignes directrices comptables stipulées dans la normativité colombienne sont les référents indiqués pour obtenir l'évidence valable en tant que preuve comptable judiciaire spécialisée face aux tribunaux de justice

Keywords : évidence; fraude; rapport d'expert; test comptable spécialisée; chaîne de traçabilité; normes internationales d'audit.

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