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Cuadernos de Administración (Universidad del Valle)

versión impresa ISSN 0120-4645

Resumen

RAMIREZ, Maricela  y  REINA BOHORQUEZ, Johana. Metodología y desarrollo de la auditoría forense en la detección del fraude contable en Colombia. cuad.adm. [online]. 2013, vol.29, n.50, pp.177-195. ISSN 0120-4645.

Al contador público le corresponde actuar como auditor forense en los procesos judiciales adelantados por delitos económicos y financieros como profesional "auxiliar de la justicia en los casos que señala la Ley, como perito expresamente designado para ello" (Congreso de la República, 1990). El presente documento compila los referentes normativos, procedimientos y metodología que el contador público en Colombia requiere emplear en la recopilación, divulgación y atestación de la evidencia válida y suficiente en la detección del fraude contable, desde cuatro fases específicas: (1) planeación, (2) elaboración y desarrollo, (3) comunicación de resultados y (4) monitoreo. En cada una de estas etapas, las normas internacionales de auditoría, el código penal, el código de procedimiento civil, el código de procedimiento penal y los lineamientos contables estipulados en la normatividad colombiana son los referentes propicios para la obtención de la evidencia valedera como prueba pericial contable especializada ante los tribunales de la justicia

Palabras clave : evidencia; fraude; informe pericial; prueba contable especializada; cadena de custodia; normas internacionales de auditoría.

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