Resumen

GRAJALES-QUINTERO, Jhonny; HORMECHEA-JIMENEZ, Karina del Carmen  y  TRUJILLO-GUAPACHA, Brandon Andrés. Papel da auditoria forense em um caso de lavagem de ativos em Santiago de Cali. Cuad. Contab. [online]. 2015, vol.16, n.spe42, pp.713-731. ISSN 0123-1472.  https://doi.org/10.11144/Javeriana.cc16-42.pafc.

Este trabalho de pesquisa analisa, desde a perspectiva da auditoria forense, um caso específico de lavagem de ativos em Santiago de Cali, Colômbia. O objetivo do trabalho de pesquisa é examinar o procedimento judicial e penal do caso de lavagem de ativos, a levar em conta o papel cumprido pela auditoria forense na procura de fraude financeiro. Esta pesquisa é um estudo de caso; foi utilizado um método indutivo de pesquisa que permitiu observar as peculiaridades do caso objeto de estudo, ao tempo de tornar possível a aplicação dos resultados obtidos em outros casos da mesma índole. Como principais resultados obtidos aparecem os argumentos suficientes a considerar evidencia ou material provatório para julgar o caso como lavagem de ativos; além disso, é dado a conhecer como os procedimentos de auditoria forense foram fundamentais para que as autoridades tomassem decisão sobre o rumo dos acusados e conseguir fechar o caso. A pesquisa permite concluir que a auditoria forense teve papel relevante na resolução do caso, pois através das ferramentas que fornece foi possível esclarecer a realidade financeira em torno do pessoal envolvido no crime.

Palabras clave : Auditoria forense; pesquisa empírica; ferramentas de auditoria forense; crimes económicos; lavagem de ativos; fraude; crimes financeiros; procedimentos de auditoria; fraude financeira; confiscação de dinheiro; procedimento legal e normativo.

        · resumen en Español | Inglés     · texto en Español     · Español ( pdf )