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Revista EIA

versão impressa ISSN 1794-1237
versão On-line ISSN 2463-0950

Resumo

ARANGO, Eduardo  e  ARROYAVE, Jaime Alberto. SWAPS DE TAXA DE INTERESSE E DE CRUZE DE MOEDAS COMO FERAMENTAS DE COBERTURA PARA AS EMPRESAS COLOMBIANAS. Rev.EIA.Esc.Ing.Antioq [online]. 2011, n.16, pp.189-205. ISSN 1794-1237.

Este trabalho apresenta uma aproximação teórica e prática ao uso de swaps de taxa de interesse (IRS) e de cruze de moedas (CCS) como ferramentas de cobertura para gerenciar os riscos de taxa de interesse e de taxas de mudança aos que as empresas colombianas se encontram expostas. No seu desenvolvimento analisam-se as vantagens e os desafios do uso destes instrumentos e propõem-se soluções aos diferentes obstáculos existentes em áreas como o entendimento das características e os riscos próprios do produto, a valoração e o registro de seus efeitos contábeis e tributários. Faz-se ênfase na construção de um modelo de valoração, empregando os métodos de bootstrapping e interpolação por splines cúbicos para a estimativa da estrutura a prazo de taxas de interesse, que permita dispor de preços indicativos de IRS e CCS para as particularidades do mercado colombiano.

Palavras-chave : swaps de taxa de interesse; swaps de cruze de moedas; estrutura temporal de taxas de interesse; cobertura.

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