<?xml version="1.0" encoding="ISO-8859-1"?><article xmlns:mml="http://www.w3.org/1998/Math/MathML" xmlns:xlink="http://www.w3.org/1999/xlink" xmlns:xsi="http://www.w3.org/2001/XMLSchema-instance">
<front>
<journal-meta>
<journal-id>0124-8693</journal-id>
<journal-title><![CDATA[Tendencias]]></journal-title>
<abbrev-journal-title><![CDATA[Tend.]]></abbrev-journal-title>
<issn>0124-8693</issn>
<publisher>
<publisher-name><![CDATA[Universidad de Nariño, Facultad de Ciencias Económicas y Administrativas]]></publisher-name>
</publisher>
</journal-meta>
<article-meta>
<article-id>S0124-86932013000200216</article-id>
<title-group>
<article-title xml:lang="es"><![CDATA[UN ACERCAMIENTO A LOS DESARROLLOS INVESTIGATIVOS EN LA AUDITORÍA FORENSE]]></article-title>
<article-title xml:lang="en"><![CDATA[AN APPROACH TO DEVELOPMENTS IN FORENSIC RESEARCH]]></article-title>
</title-group>
<contrib-group>
<contrib contrib-type="author">
<name>
<surname><![CDATA[Arbeláez C.]]></surname>
<given-names><![CDATA[Diego Felipe]]></given-names>
</name>
<xref ref-type="aff" rid="Aff"/>
</contrib>
<contrib contrib-type="author">
<name>
<surname><![CDATA[Correa Cruz]]></surname>
<given-names><![CDATA[Lucelly]]></given-names>
</name>
<xref ref-type="aff" rid="Aff"/>
</contrib>
<contrib contrib-type="author">
<name>
<surname><![CDATA[Silva Silva]]></surname>
<given-names><![CDATA[Johana]]></given-names>
</name>
<xref ref-type="aff" rid="Aff"/>
</contrib>
</contrib-group>
<aff id="Af1">
<institution><![CDATA[,Universidad de la Amazonia  ]]></institution>
<addr-line><![CDATA[ ]]></addr-line>
<country>Colombia</country>
</aff>
<aff id="Af2">
<institution><![CDATA[,Universidad de la Amazonia  ]]></institution>
<addr-line><![CDATA[ ]]></addr-line>
<country>Colombia</country>
</aff>
<aff id="Af3">
<institution><![CDATA[,Universidad de la Amazonia  ]]></institution>
<addr-line><![CDATA[Florencia Caquetá]]></addr-line>
<country>Colombia</country>
</aff>
<pub-date pub-type="pub">
<day>00</day>
<month>12</month>
<year>2013</year>
</pub-date>
<pub-date pub-type="epub">
<day>00</day>
<month>12</month>
<year>2013</year>
</pub-date>
<volume>14</volume>
<numero>2</numero>
<fpage>216</fpage>
<lpage>230</lpage>
<copyright-statement/>
<copyright-year/>
<self-uri xlink:href="http://www.scielo.org.co/scielo.php?script=sci_arttext&amp;pid=S0124-86932013000200216&amp;lng=en&amp;nrm=iso"></self-uri><self-uri xlink:href="http://www.scielo.org.co/scielo.php?script=sci_abstract&amp;pid=S0124-86932013000200216&amp;lng=en&amp;nrm=iso"></self-uri><self-uri xlink:href="http://www.scielo.org.co/scielo.php?script=sci_pdf&amp;pid=S0124-86932013000200216&amp;lng=en&amp;nrm=iso"></self-uri><abstract abstract-type="short" xml:lang="es"><p><![CDATA[RESUMEN El presente artículo, está enfocado a responder ¿Cuáles son los desarrollos investigativos relacionados con la auditoría forense?; y está sujeto a la tesis de grado de maestría &#8220;Enseñanza de la auditoría en el Programa de Contaduría Pública de la Universidad de la Amazonia bajo el enfoque del control latino y anglosajón&#8221;. En esta medida, se realizó un estudio documental en el que se pudo inferir que la auditoría forense es aquella labor que se enfoca en la prevención y detección del fraude financiero; razón por la cual, los resultados del trabajo del Auditor Forense, generalmente son puestos a consideración de la justicia. Clasificación JEL: H83]]></p></abstract>
<abstract abstract-type="short" xml:lang="en"><p><![CDATA[ABSTRACT: This article is focused on addressing what are the related research developments about forensic audit? And is subject to the master&#8217;s thesis &#8220;Teaching of the audit in the Public Accounting Program at the University of the Amazon under the Latin and Anglo-Saxon control approach&#8220;. For this reason, we conducted a desktop study which could infer that the forensic audit focuses on the prevention and detection of financial fraud; This is the reason why, the results of work of the Forensic Auditor, generally are also submitted to justice. Clasificación JEL: H83]]></p></abstract>
<kwd-group>
<kwd lng="es"><![CDATA[Auditoría forense]]></kwd>
<kwd lng="es"><![CDATA[estado del arte]]></kwd>
<kwd lng="es"><![CDATA[contador público]]></kwd>
<kwd lng="es"><![CDATA[control.]]></kwd>
<kwd lng="en"><![CDATA[forensic audit]]></kwd>
<kwd lng="en"><![CDATA[state of the art]]></kwd>
<kwd lng="en"><![CDATA[public accountant]]></kwd>
<kwd lng="en"><![CDATA[control.]]></kwd>
</kwd-group>
</article-meta>
</front><back>
<ref-list>
<ref id="B1">
<nlm-citation citation-type="book">
<person-group person-group-type="author">
<name>
<surname><![CDATA[ARGUETA]]></surname>
<given-names><![CDATA[C.]]></given-names>
</name>
<name>
<surname><![CDATA[Calderón]]></surname>
<given-names><![CDATA[J.]]></given-names>
</name>
<name>
<surname><![CDATA[Mozo]]></surname>
<given-names><![CDATA[M.]]></given-names>
</name>
</person-group>
<source><![CDATA[El rol de la auditoría interna en la prevención y detección del fraude en la gran industria]]></source>
<year>2005</year>
<publisher-loc><![CDATA[San Salvador - El Salvador ]]></publisher-loc>
<publisher-name><![CDATA[Universidad de El Salvador]]></publisher-name>
</nlm-citation>
</ref>
<ref id="B2">
<nlm-citation citation-type="book">
<person-group person-group-type="author">
<name>
<surname><![CDATA[ARIZA]]></surname>
<given-names><![CDATA[I.]]></given-names>
</name>
<name>
<surname><![CDATA[JORDÁN]]></surname>
<given-names><![CDATA[C.]]></given-names>
</name>
<name>
<surname><![CDATA[MARTÍNEZ]]></surname>
<given-names><![CDATA[M.]]></given-names>
</name>
<name>
<surname><![CDATA[MONTIEL]]></surname>
<given-names><![CDATA[A.]]></given-names>
</name>
<name>
<surname><![CDATA[VELAZQUILLO]]></surname>
<given-names><![CDATA[M.]]></given-names>
</name>
</person-group>
<source><![CDATA[Auditoría forense]]></source>
<year>2009</year>
<publisher-loc><![CDATA[México ]]></publisher-loc>
<publisher-name><![CDATA[Instituto Politécnico Nacional, Escuela Superior de Comercio y Administración]]></publisher-name>
</nlm-citation>
</ref>
<ref id="B3">
<nlm-citation citation-type="book">
<person-group person-group-type="author">
<name>
<surname><![CDATA[BARRASCOUT]]></surname>
<given-names><![CDATA[N.]]></given-names>
</name>
</person-group>
<source><![CDATA[El control del fraude realizado por terceros hacia las instituciones financieras]]></source>
<year>2004</year>
<publisher-name><![CDATA[Universidad Francisco Marroquín. Guatemala]]></publisher-name>
</nlm-citation>
</ref>
<ref id="B4">
<nlm-citation citation-type="">
<person-group person-group-type="author">
<name>
<surname><![CDATA[BRAVO]]></surname>
<given-names><![CDATA[I.]]></given-names>
</name>
</person-group>
<source><![CDATA[Contabilidad Forense]]></source>
<year>2007</year>
<publisher-loc><![CDATA[Perú ]]></publisher-loc>
</nlm-citation>
</ref>
<ref id="B5">
<nlm-citation citation-type="book">
<person-group person-group-type="author">
<name>
<surname><![CDATA[BRICEÑO]]></surname>
</name>
</person-group>
<source><![CDATA[Metodología utilizada por los profesionales de la Contaduría Pública para practicar Auditoría Financiera Forense en el Proceso Penal]]></source>
<year>2009</year>
<publisher-loc><![CDATA[Venezuela ]]></publisher-loc>
<publisher-name><![CDATA[Universidad Centro-Occidental Lisandro Alvarado]]></publisher-name>
</nlm-citation>
</ref>
<ref id="B6">
<nlm-citation citation-type="book">
<person-group person-group-type="author">
<name>
<surname><![CDATA[BUSTAMANTE]]></surname>
<given-names><![CDATA[J.]]></given-names>
</name>
</person-group>
<source><![CDATA[Auditoría forense y su implementación por parte de la superintendencia de bancos y seguros del Ecuador]]></source>
<year>2008</year>
<publisher-loc><![CDATA[Quito, Ecuador ]]></publisher-loc>
<publisher-name><![CDATA[Universidad Politécnica Salesiana]]></publisher-name>
</nlm-citation>
</ref>
<ref id="B7">
<nlm-citation citation-type="book">
<person-group person-group-type="author">
<name>
<surname><![CDATA[BUTRÓN]]></surname>
<given-names><![CDATA[S.]]></given-names>
</name>
</person-group>
<source><![CDATA[El análisis del fraude y corrupción en las organizaciones del estado y sus implicaciones]]></source>
<year>2013</year>
<publisher-loc><![CDATA[La Paz, Bolivia ]]></publisher-loc>
<publisher-name><![CDATA[Universidad Mayor de San Andrés.]]></publisher-name>
</nlm-citation>
</ref>
<ref id="B8">
<nlm-citation citation-type="book">
<person-group person-group-type="author">
<name>
<surname><![CDATA[COLMENARES]]></surname>
<given-names><![CDATA[Y.]]></given-names>
</name>
</person-group>
<source><![CDATA[La Auditoría Forense como medio de prevención de fraudes y corrupción en organizaciones del sector público y privado. Prospectiva y su análisis: el Contador Público ante este horizonte]]></source>
<year>2008</year>
<publisher-loc><![CDATA[Barquisimeto, Venezuela ]]></publisher-loc>
<publisher-name><![CDATA[Universidad Centro Occidental Lisandro Alvarado]]></publisher-name>
</nlm-citation>
</ref>
<ref id="B9">
<nlm-citation citation-type="book">
<person-group person-group-type="author">
<name>
<surname><![CDATA[CUYAN]]></surname>
<given-names><![CDATA[L.]]></given-names>
</name>
</person-group>
<source><![CDATA[La auditoría forense un proceso de control al manejo financiero del estado]]></source>
<year>2006</year>
<publisher-loc><![CDATA[Guatemala ]]></publisher-loc>
<publisher-name><![CDATA[Universidad Mariano Gálvez de Guatemala]]></publisher-name>
</nlm-citation>
</ref>
<ref id="B10">
<nlm-citation citation-type="">
<person-group person-group-type="author">
<name>
<surname><![CDATA[CRESSEY]]></surname>
<given-names><![CDATA[Donald R.]]></given-names>
</name>
</person-group>
<source><![CDATA[se le atribuye la teoría del &#8220;Triángulo del fraude&#8221;, tres elementos que deben estar presentes para el fraude laboral]]></source>
<year>1987</year>
</nlm-citation>
</ref>
<ref id="B11">
<nlm-citation citation-type="book">
<person-group person-group-type="author">
<name>
<surname><![CDATA[ERROL]]></surname>
<given-names><![CDATA[A.]]></given-names>
</name>
</person-group>
<source><![CDATA[Auditoría Forense]]></source>
<year>2009</year>
<publisher-loc><![CDATA[Lima, Perú ]]></publisher-loc>
<publisher-name><![CDATA[Universidad Nacional Mayor de San Marcos]]></publisher-name>
</nlm-citation>
</ref>
<ref id="B12">
<nlm-citation citation-type="book">
<person-group person-group-type="author">
<name>
<surname><![CDATA[GONZÁLEZ]]></surname>
<given-names><![CDATA[L.]]></given-names>
</name>
</person-group>
<source><![CDATA[El derecho en la aplicación de la contabilidad forense]]></source>
<year>2011</year>
<publisher-loc><![CDATA[Cuba ]]></publisher-loc>
<publisher-name><![CDATA[Universidad de Granma]]></publisher-name>
</nlm-citation>
</ref>
<ref id="B13">
<nlm-citation citation-type="book">
<person-group person-group-type="author">
<name>
<surname><![CDATA[GONZÁLEZ]]></surname>
<given-names><![CDATA[R.]]></given-names>
</name>
<name>
<surname><![CDATA[SUÁREZ]]></surname>
<given-names><![CDATA[D.]]></given-names>
</name>
</person-group>
<source><![CDATA[Matriz de evaluación a la dimensión y control de los factores críticos de riesgo referente a la prevención de lavado de activos en una entidad del sistema financiero]]></source>
<year>2010</year>
<publisher-loc><![CDATA[Guayaquil, Ecuador ]]></publisher-loc>
<publisher-name><![CDATA[Escuela Superior Politécnica del Litoral]]></publisher-name>
</nlm-citation>
</ref>
<ref id="B14">
<nlm-citation citation-type="">
<person-group person-group-type="author">
<name>
<surname><![CDATA[HERNÁNDEZ]]></surname>
<given-names><![CDATA[D.]]></given-names>
</name>
</person-group>
<source><![CDATA[Auditoría integral: una respuesta efectiva de lucha contra el fraude y la corrupción en los gobiernos regionales]]></source>
<year>2007</year>
<publisher-loc><![CDATA[Lima, Perú ]]></publisher-loc>
</nlm-citation>
</ref>
<ref id="B15">
<nlm-citation citation-type="">
<person-group person-group-type="author">
<name>
<surname><![CDATA[HERNÁNDEZ]]></surname>
<given-names><![CDATA[D.]]></given-names>
</name>
</person-group>
<source><![CDATA[El modelo de la contabilidad forense y su contribución a la lucha contra los hechos fraudulentos]]></source>
<year>2007</year>
<publisher-loc><![CDATA[Lima, Perú ]]></publisher-loc>
</nlm-citation>
</ref>
<ref id="B16">
<nlm-citation citation-type="">
<person-group person-group-type="author">
<name>
<surname><![CDATA[HERNÁNDEZ]]></surname>
<given-names><![CDATA[D.]]></given-names>
</name>
</person-group>
<source><![CDATA[Auditoría Forense : Base para instrumentalizar la prueba en el lavado de activos]]></source>
<year>2010</year>
<publisher-loc><![CDATA[Lima, Perú ]]></publisher-loc>
</nlm-citation>
</ref>
<ref id="B17">
<nlm-citation citation-type="book">
<person-group person-group-type="author">
<name>
<surname><![CDATA[HERNÁNDEZ]]></surname>
<given-names><![CDATA[G.]]></given-names>
</name>
</person-group>
<source><![CDATA[Implementación de procesos operativos y metodológicos basados en la auditoría forense en la unidad de inteligencia financiera del Ecuador]]></source>
<year>2007</year>
<publisher-loc><![CDATA[Quito, Ecuador ]]></publisher-loc>
<publisher-name><![CDATA[Escuela Politécnica del Ejército]]></publisher-name>
</nlm-citation>
</ref>
<ref id="B18">
<nlm-citation citation-type="book">
<person-group person-group-type="author">
<name>
<surname><![CDATA[IBÁÑEZ]]></surname>
<given-names><![CDATA[K.]]></given-names>
</name>
</person-group>
<source><![CDATA[Auditoría forense: comprobación de fraudes contables y delitos de cuello blanco en litigios]]></source>
<year>2006</year>
<publisher-loc><![CDATA[Venezuela. ]]></publisher-loc>
<publisher-name><![CDATA[Universidad de los Andes]]></publisher-name>
</nlm-citation>
</ref>
<ref id="B19">
<nlm-citation citation-type="journal">
<person-group person-group-type="author">
<name>
<surname><![CDATA[LONDOÑO]]></surname>
<given-names><![CDATA[A.]]></given-names>
</name>
<name>
<surname><![CDATA[SALDARRIAGA]]></surname>
<given-names><![CDATA[V.]]></given-names>
</name>
</person-group>
<article-title xml:lang=""><![CDATA[&#8220;La auditoría forense: un campo en potencia&#8221;]]></article-title>
<source><![CDATA[Revista Virtual de Estudiantes de Contaduría Pública]]></source>
<year>2011</year>
<publisher-loc><![CDATA[Colombia ]]></publisher-loc>
</nlm-citation>
</ref>
<ref id="B20">
<nlm-citation citation-type="">
<person-group person-group-type="author">
<name>
<surname><![CDATA[LUDWIG]]></surname>
<given-names><![CDATA[F.]]></given-names>
</name>
</person-group>
<source><![CDATA[La auditoría forense como un nuevo proceso de fiscalización, control e investigación contra la corrupción en el sector gubernamental]]></source>
<year>2012</year>
<publisher-loc><![CDATA[República Dominicana ]]></publisher-loc>
</nlm-citation>
</ref>
<ref id="B21">
<nlm-citation citation-type="book">
<person-group person-group-type="author">
<name>
<surname><![CDATA[MAHTEUS]]></surname>
<given-names><![CDATA[E.]]></given-names>
</name>
</person-group>
<source><![CDATA[La auditoría forense como herramienta de control de la corrupción en entes gubernamentales]]></source>
<year>2006</year>
<publisher-loc><![CDATA[Venezuela ]]></publisher-loc>
<publisher-name><![CDATA[Universidad Centro-Occidental Lisandro Alvarado. Barquisimeto]]></publisher-name>
</nlm-citation>
</ref>
<ref id="B22">
<nlm-citation citation-type="book">
<person-group person-group-type="author">
<name>
<surname><![CDATA[MALDONADO]]></surname>
<given-names><![CDATA[Y.]]></given-names>
</name>
</person-group>
<source><![CDATA[Procedimientos de una auditoría forense aplicados a la investigación de lavado de dinero u otros activos en el área de créditos de una institución bancaria]]></source>
<year>2008</year>
<publisher-loc><![CDATA[Guatemala ]]></publisher-loc>
<publisher-name><![CDATA[Universidad de San Carlos de Guatemala]]></publisher-name>
</nlm-citation>
</ref>
<ref id="B23">
<nlm-citation citation-type="book">
<person-group person-group-type="author">
<name>
<surname><![CDATA[MARÍN]]></surname>
<given-names><![CDATA[L.]]></given-names>
</name>
</person-group>
<source><![CDATA[La auditoría financiera forense como herramienta aplicable en detectar delitos presupuestarios en el sector público]]></source>
<year>2010</year>
<publisher-loc><![CDATA[Venezuela ]]></publisher-loc>
<publisher-name><![CDATA[Universidad Centro-Occidental Lisandro Alvarado. Barinas]]></publisher-name>
</nlm-citation>
</ref>
<ref id="B24">
<nlm-citation citation-type="book">
<person-group person-group-type="author">
<name>
<surname><![CDATA[MARTÍNEZ]]></surname>
<given-names><![CDATA[J.]]></given-names>
</name>
</person-group>
<source><![CDATA[Aplicación de la auditoría forense en el proceso de peritaje societario y penal, en la superintendencia de compañías del Ecuador y fiscalía general del estado (período 2007- 2009)]]></source>
<year>2011</year>
<publisher-loc><![CDATA[Ecuador ]]></publisher-loc>
<publisher-name><![CDATA[Universidad Politécnica Salesiana]]></publisher-name>
</nlm-citation>
</ref>
<ref id="B25">
<nlm-citation citation-type="">
<person-group person-group-type="author">
<name>
<surname><![CDATA[MARTÍNEZ]]></surname>
<given-names><![CDATA[A.]]></given-names>
</name>
<name>
<surname><![CDATA[VIDES]]></surname>
<given-names><![CDATA[I.]]></given-names>
</name>
</person-group>
<source><![CDATA[Diseño de guía de auditoría fiscal para contribuir a la recopilación de evidencias de cumplimiento de las obligaciones tributarias que sustente la opinión emitida por las firmas de auditoría con personería jurídica ubicadas en el municipio de San Salvador, El Salvador]]></source>
<year>2008</year>
</nlm-citation>
</ref>
<ref id="B26">
<nlm-citation citation-type="book">
<person-group person-group-type="author">
<name>
<surname><![CDATA[MELÉNDEZ]]></surname>
<given-names><![CDATA[Y.]]></given-names>
</name>
</person-group>
<source><![CDATA[El desempeño del contador público en los procesos judiciales como experto forense en delitos económicos de legislación de capitales en el sistema bancario venezolano]]></source>
<year>2008</year>
<publisher-loc><![CDATA[Barquisimeto, Venezuela ]]></publisher-loc>
<publisher-name><![CDATA[Universidad Centroccidental Lisandro Alvarado]]></publisher-name>
</nlm-citation>
</ref>
<ref id="B27">
<nlm-citation citation-type="book">
<person-group person-group-type="author">
<name>
<surname><![CDATA[MONTERO]]></surname>
<given-names><![CDATA[M.]]></given-names>
</name>
</person-group>
<source><![CDATA[Componente lógico de comprensión en el ejercicio de la Auditoría Forense de los contadores públicos del municipio de Valera, Estado Trujillo]]></source>
<year>2009</year>
<publisher-loc><![CDATA[Venezuela ]]></publisher-loc>
<publisher-name><![CDATA[Universidad de los Andes]]></publisher-name>
</nlm-citation>
</ref>
<ref id="B28">
<nlm-citation citation-type="book">
<person-group person-group-type="author">
<name>
<surname><![CDATA[MUJICA]]></surname>
<given-names><![CDATA[S.]]></given-names>
</name>
</person-group>
<source><![CDATA[La auditoría forense como herramienta para la detección y demostración de hechos financieros presuntamente delictuosos]]></source>
<year>2009</year>
<publisher-loc><![CDATA[Barquisimeto, Venezuela ]]></publisher-loc>
<publisher-name><![CDATA[Universidad Centro-Occidental Lisandro Alvarado]]></publisher-name>
</nlm-citation>
</ref>
<ref id="B29">
<nlm-citation citation-type="">
<person-group person-group-type="author">
<name>
<surname><![CDATA[NAZARIEGA]]></surname>
<given-names><![CDATA[F.]]></given-names>
</name>
</person-group>
<source><![CDATA[El papel del contador público como auditor en la detección y prevención del fraude]]></source>
<year>2009</year>
<publisher-loc><![CDATA[México ]]></publisher-loc>
</nlm-citation>
</ref>
<ref id="B30">
<nlm-citation citation-type="book">
<person-group person-group-type="author">
<name>
<surname><![CDATA[NOVA]]></surname>
<given-names><![CDATA[A.]]></given-names>
</name>
</person-group>
<source><![CDATA[Tipología básica del lavado de activos en el sector financiero colombiano y responsabilidad del contador público]]></source>
<year>2006</year>
<publisher-loc><![CDATA[Bogotá D.C., Colombia ]]></publisher-loc>
<publisher-name><![CDATA[Universidad Nacional de Colombia]]></publisher-name>
</nlm-citation>
</ref>
<ref id="B31">
<nlm-citation citation-type="book">
<person-group person-group-type="author">
<name>
<surname><![CDATA[OCAMPO]]></surname>
<given-names><![CDATA[C.]]></given-names>
</name>
<name>
<surname><![CDATA[TREJOS]]></surname>
<given-names><![CDATA[O.]]></given-names>
</name>
<name>
<surname><![CDATA[SOLARTE]]></surname>
<given-names><![CDATA[G.]]></given-names>
</name>
</person-group>
<source><![CDATA[Las técnicas forenses y la auditoría]]></source>
<year>2010</year>
<publisher-loc><![CDATA[Colombia ]]></publisher-loc>
<publisher-name><![CDATA[Universidad Tecnológica de Pereira]]></publisher-name>
</nlm-citation>
</ref>
<ref id="B32">
<nlm-citation citation-type="book">
<person-group person-group-type="author">
<name>
<surname><![CDATA[PACHACAMA]]></surname>
<given-names><![CDATA[Q.]]></given-names>
</name>
</person-group>
<source><![CDATA[Propuesta de una metodología de auditoría forense como sistema técnico de fiscalización control e investigación]]></source>
<year>2011</year>
<publisher-loc><![CDATA[Sangolquí, Ecuador ]]></publisher-loc>
<publisher-name><![CDATA[Escuela Politécnica del Ejército]]></publisher-name>
</nlm-citation>
</ref>
<ref id="B33">
<nlm-citation citation-type="book">
<person-group person-group-type="author">
<name>
<surname><![CDATA[PÉREZ]]></surname>
<given-names><![CDATA[H.]]></given-names>
</name>
</person-group>
<source><![CDATA[Los fraudes con tarjetas de crédito y sus efectos financieros en el BBVA banco provincial (2006)]]></source>
<year>2007</year>
<publisher-loc><![CDATA[Caraca, Venezuela ]]></publisher-loc>
<publisher-name><![CDATA[Universidad católica Andrés Bello]]></publisher-name>
</nlm-citation>
</ref>
<ref id="B34">
<nlm-citation citation-type="book">
<person-group person-group-type="author">
<name>
<surname><![CDATA[RAMÍREZ]]></surname>
<given-names><![CDATA[P.]]></given-names>
</name>
</person-group>
<source><![CDATA[Auditoría forense como proceso de control de investigación en la declaración fraudulenta de los accidentes de trabajo en las empresas venezolanas]]></source>
<year>2008</year>
<publisher-loc><![CDATA[Barquisimeto, Venezuela ]]></publisher-loc>
<publisher-name><![CDATA[Universidad Centro-Occidental Lisandro Alvarado]]></publisher-name>
</nlm-citation>
</ref>
<ref id="B35">
<nlm-citation citation-type="book">
<person-group person-group-type="author">
<name>
<surname><![CDATA[RECINOS]]></surname>
<given-names><![CDATA[L.]]></given-names>
</name>
</person-group>
<source><![CDATA[Diseño de los procedimientos y técnicas en la realización de una auditoría forense en una institución privada que presta servicios médicos]]></source>
<year>2008</year>
<publisher-loc><![CDATA[Guatemala ]]></publisher-loc>
<publisher-name><![CDATA[Universidad de San Carlos de Guatemala]]></publisher-name>
</nlm-citation>
</ref>
<ref id="B36">
<nlm-citation citation-type="book">
<person-group person-group-type="author">
<name>
<surname><![CDATA[RODAS]]></surname>
<given-names><![CDATA[S.]]></given-names>
</name>
</person-group>
<source><![CDATA[Riesgos contables de fraudes en los activos corrientes de las distribuidoras de joyería]]></source>
<year>2009</year>
<publisher-loc><![CDATA[Guatemala ]]></publisher-loc>
<publisher-name><![CDATA[Universidad de San Carlos]]></publisher-name>
</nlm-citation>
</ref>
<ref id="B37">
<nlm-citation citation-type="book">
<person-group person-group-type="author">
<name>
<surname><![CDATA[RODRÍGUEZ]]></surname>
<given-names><![CDATA[A.]]></given-names>
</name>
</person-group>
<source><![CDATA[Evaluación de la importancia de la auditoría forense en la determinación de corrupción en el sector público]]></source>
<year>2008</year>
<publisher-loc><![CDATA[Maracaibo, Venezuela ]]></publisher-loc>
<publisher-name><![CDATA[Universidad Centro Occidental Lisandro Alvarado]]></publisher-name>
</nlm-citation>
</ref>
<ref id="B38">
<nlm-citation citation-type="">
<person-group person-group-type="author">
<name>
<surname><![CDATA[SÁNCHEZ]]></surname>
<given-names><![CDATA[R.]]></given-names>
</name>
</person-group>
<source><![CDATA[relevantes que podrían estar asociados al fraude contable en la interacción de los auditores y las empresas]]></source>
<year>2009</year>
<publisher-loc><![CDATA[Arequipa, Perú ]]></publisher-loc>
</nlm-citation>
</ref>
<ref id="B39">
<nlm-citation citation-type="book">
<person-group person-group-type="author">
<name>
<surname><![CDATA[SEPÚLVEDA]]></surname>
<given-names><![CDATA[H.]]></given-names>
</name>
</person-group>
<source><![CDATA[La auditoría forense en la investigación de las actividades, operaciones y hechos económicos en la empresa privada]]></source>
<year>2010</year>
<publisher-loc><![CDATA[Bogotá D.C., Colombia ]]></publisher-loc>
<publisher-name><![CDATA[Universidad Militar Nueva Granada]]></publisher-name>
</nlm-citation>
</ref>
<ref id="B40">
<nlm-citation citation-type="book">
<person-group person-group-type="author">
<name>
<surname><![CDATA[TORRES]]></surname>
<given-names><![CDATA[A.]]></given-names>
</name>
<name>
<surname><![CDATA[FLEBES]]></surname>
<given-names><![CDATA[M]]></given-names>
</name>
</person-group>
<source><![CDATA[El fraude empresarial en los estados financieros en Estados Unidos y México: análisis comparativo de la efectividad del rol de la gerencia de recursos humanos en el establecimiento y aplicación de políticas antifraude]]></source>
<year>2008</year>
<publisher-loc><![CDATA[Recinto de Ponce. Puerto Rico ]]></publisher-loc>
<publisher-name><![CDATA[Universidad Interamericana de Puerto Rico]]></publisher-name>
</nlm-citation>
</ref>
<ref id="B41">
<nlm-citation citation-type="book">
<person-group person-group-type="author">
<name>
<surname><![CDATA[TORRES]]></surname>
<given-names><![CDATA[R.]]></given-names>
</name>
</person-group>
<source><![CDATA[Auditoría Forense como herramienta para la Contraloría General del Estado Yaracuy en la detección de Fraudes contra el patrimonio público]]></source>
<year>2008</year>
<publisher-loc><![CDATA[Barquisimeto, Venezuela ]]></publisher-loc>
<publisher-name><![CDATA[Universidad Centro-Occidental Lisandro Alvarado]]></publisher-name>
</nlm-citation>
</ref>
<ref id="B42">
<nlm-citation citation-type="book">
<person-group person-group-type="author">
<name>
<surname><![CDATA[Urbina]]></surname>
<given-names><![CDATA[V.]]></given-names>
</name>
</person-group>
<source><![CDATA[Auditoría de fraudes en el sector financiero privado periodo 2000 - 2003]]></source>
<year>2005</year>
<publisher-loc><![CDATA[Guayaquil - Ecuador ]]></publisher-loc>
<publisher-name><![CDATA[Escuela Superior Politécnica del Litoral]]></publisher-name>
</nlm-citation>
</ref>
<ref id="B43">
<nlm-citation citation-type="book">
<person-group person-group-type="author">
<name>
<surname><![CDATA[VALENCIA]]></surname>
<given-names><![CDATA[I.]]></given-names>
</name>
</person-group>
<source><![CDATA[Diseño, estructuración y creación de una empresa que ofrece servicios administrativos, financieros y operativos, con énfasis en auditoría forense]]></source>
<year>2006</year>
<publisher-loc><![CDATA[Quito, Ecuador ]]></publisher-loc>
<publisher-name><![CDATA[Instituto de Altos Estudios Nacionales]]></publisher-name>
</nlm-citation>
</ref>
<ref id="B44">
<nlm-citation citation-type="">
<person-group person-group-type="author">
<name>
<surname><![CDATA[VILLACÍS]]></surname>
<given-names><![CDATA[V.]]></given-names>
</name>
</person-group>
<source><![CDATA[Auditoría forense: metodología, herramientas y técnicas aplicadas en un siniestro informático de una empresa del sector comercial]]></source>
<year>2006</year>
<publisher-loc><![CDATA[Ecuador ]]></publisher-loc>
</nlm-citation>
</ref>
<ref id="B45">
<nlm-citation citation-type="book">
<person-group person-group-type="author">
<name>
<surname><![CDATA[VILLALOBOS]]></surname>
<given-names><![CDATA[M.]]></given-names>
</name>
</person-group>
<source><![CDATA[La auditoría forense una perspectiva de la contaduría pública para combatir la corrupción]]></source>
<year>2010</year>
<publisher-loc><![CDATA[Colombia ]]></publisher-loc>
<publisher-name><![CDATA[Corporación Universitaria Rafael Núñez]]></publisher-name>
</nlm-citation>
</ref>
</ref-list>
</back>
</article>
